健全機(jī)制 拓展職能 提升質(zhì)量 充分發(fā)揮教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)作用

　　日前，教育部修訂出臺(tái)了《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第47號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）。教育部有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《規(guī)定》有關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。

　　1.問(wèn)：《規(guī)定》修訂的主要背景是什么？ 

　　答：2004年，教育部制定《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)，以下簡(jiǎn)稱17號(hào)令），有力推動(dòng)、規(guī)范和保障了教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。但是，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了較大改變。一是黨中央對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有新要求。2018年5月，習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上指出，要充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，是黨中央對(duì)審計(jì)工作新的部署和要求。二是內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)踐有新發(fā)展。近年來(lái)，內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和完善治理等新理念逐步確立，內(nèi)部審計(jì)的職能定位發(fā)生較大變化，發(fā)揮作用的空間和范圍越來(lái)越寬廣。三是審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作有新規(guī)定。《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）進(jìn)一步明確了內(nèi)部審計(jì)的新定位，調(diào)整了內(nèi)部審計(jì)職能職責(zé)，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，規(guī)范了審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出明確要求。四是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)有新需求。國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)連續(xù)6年占GDP比重超過(guò)4%。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)不僅要保障資金使用安全，還要促進(jìn)資金使用效益提高、加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范資金風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作深度提出了更高要求。17號(hào)令已不能完全適應(yīng)上述內(nèi)外部形勢(shì)變化的需要。因此，我們對(duì)17號(hào)令進(jìn)行了全面修訂，提出了新時(shí)代教育內(nèi)部審計(jì)的定位、機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)利、監(jiān)督等，完善了教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度，有利于進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在教育治理中的重要作用，推動(dòng)教育治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

　　2.問(wèn)：與17號(hào)令相比，《規(guī)定》有哪些重要變化？

　　答：《規(guī)定》以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，貫徹落實(shí)黨的十九屆四中全會(huì)精神和全國(guó)教育大會(huì)精神，吸收和采納了有關(guān)單位近年來(lái)一些好的經(jīng)驗(yàn)做法，與17號(hào)令相比，變化主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。一是進(jìn)一步健全內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制和管理機(jī)制，加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，明確單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人要直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并可根據(jù)工作需要成立審計(jì)委員會(huì)。二是根據(jù)教育改革和發(fā)展實(shí)踐，明晰教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的定位和職能，拓展職責(zé)范圍。三是保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的權(quán)利、義務(wù)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，保障內(nèi)部審計(jì)履職盡責(zé)的能力。四是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理和質(zhì)量控制，豐富結(jié)果運(yùn)用方式和內(nèi)容，更加充分發(fā)揮審計(jì)作用。

　　3.問(wèn)：《規(guī)定》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能職責(zé)有哪些新要求？

　　答：一是增加了內(nèi)部審計(jì)的“建議”職能。內(nèi)部審計(jì)不僅要揭示問(wèn)題，更要解決問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)要通過(guò)提出科學(xué)的建議，推動(dòng)單位加強(qiáng)制度建設(shè)、完善管理機(jī)制，改進(jìn)管理方式，解決“屢審屢犯”的頑疾。二是強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)的“預(yù)警”功能。內(nèi)部審計(jì)工作具有獨(dú)立、客觀、綜合的優(yōu)勢(shì)，以內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，防止苗頭性問(wèn)題轉(zhuǎn)化為趨勢(shì)性問(wèn)題、防止局部性問(wèn)題演變?yōu)槿中詥?wèn)題，推進(jìn)審計(jì)工作從事后監(jiān)督到事前、事中監(jiān)督。三是拓展了內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范疇。結(jié)合教育系統(tǒng)工作實(shí)際，增加了貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況，發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和效益情況，自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況，境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況等審計(jì)職責(zé)。

　　4.問(wèn)：《規(guī)定》如何增強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)履職能力？

　　答：《規(guī)定》主要從以下四方面來(lái)增強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)履職能力：一是明確內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人要直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)進(jìn)行管理。二是健全內(nèi)部審計(jì)人員回避制度。為保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，我們規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作，特別明確了不得參與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策和執(zhí)行。三是完善內(nèi)部審計(jì)人員激勵(lì)制度。單位要根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)，完善內(nèi)部審計(jì)人員考核評(píng)價(jià)制度和專業(yè)技術(shù)崗位評(píng)聘制度，保障內(nèi)部審計(jì)人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。四是建立內(nèi)部審計(jì)人員保護(hù)制度。規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　5.問(wèn)：《規(guī)定》對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理提出了哪些要求？

　　答：審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，我們對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理提出了五方面的要求。一是建立工作規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依照審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，如制定工作規(guī)程、審計(jì)工作指南等，總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化審計(jì)流程，使內(nèi)部審計(jì)工作逐漸程序化、規(guī)范化、制度化，提高效率和質(zhì)量。二是科學(xué)合理制定審計(jì)中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)本單位監(jiān)督需要和審計(jì)資源等實(shí)際情況，充分考慮單位發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，確定審計(jì)中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃，做到有的放矢。三是優(yōu)化審計(jì)組織方式。為實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要突出審計(jì)重點(diǎn)，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，探索融合式、“1+N”等審計(jì)組織方式，同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，強(qiáng)化數(shù)據(jù)審計(jì)思維，增強(qiáng)數(shù)據(jù)審計(jì)能力，提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能。四是加強(qiáng)自身內(nèi)控建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置審計(jì)崗位和職責(zé)分工、優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，完善審計(jì)全面質(zhì)量控制，防范廉政和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。五是提高審計(jì)質(zhì)量和能力。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)部門合作，通過(guò)找出問(wèn)題原因，從根本上解決問(wèn)題和“以評(píng)促建”等途徑提升審計(jì)能力和水平。

　　6.問(wèn)：《規(guī)定》對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用做出了哪些規(guī)定？

　　答：一是推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改。為解決審計(jì)工作最后一公里問(wèn)題，我們明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，并規(guī)定單位要建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度等。二是加強(qiáng)審計(jì)通報(bào)力度。將審計(jì)結(jié)果和整改情況在一定范圍內(nèi)通報(bào)，能有效發(fā)揮警示作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)“免疫系統(tǒng)”預(yù)防功能。三是實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果共享共用。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的共享共用不僅要左右聯(lián)通，與其他內(nèi)部監(jiān)督力量協(xié)作配合，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎(jiǎng)懲等的重要依據(jù)；還要上下聯(lián)動(dòng)，對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問(wèn)題不再在審計(jì)報(bào)告中反映，激勵(lì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)人員提高審計(jì)質(zhì)量。

　　7.問(wèn)：教育部在落實(shí)《規(guī)定》方面，將開(kāi)展哪些工作？

　　答：《規(guī)定》印發(fā)后，我們還將開(kāi)展三方面的工作。一是加強(qiáng)工作指導(dǎo)。對(duì)省級(jí)教育行政部門、直屬高校、直屬單位進(jìn)行分類指導(dǎo)，推動(dòng)各單位結(jié)合實(shí)際，制定本地方、本單位的內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定。二是加大培訓(xùn)力度。加大對(duì)國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況、業(yè)務(wù)活動(dòng)管理和效益情況等審計(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)管理等方面的培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的履職盡責(zé)能力。三是開(kāi)展調(diào)研評(píng)價(jià)。對(duì)各單位內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)、工作開(kāi)展、工作質(zhì)量等管理工作進(jìn)行深入調(diào)研，開(kāi)展監(jiān)督檢查和考核評(píng)價(jià)，以評(píng)促建，督促各單位進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)的工作水平。